Copyrights. Eva Unanua Murias Abogada, 2026. Todos los derechos reservados.
La planificación sucesoria consiste en organizar de forma anticipada la transmisión del patrimonio para que, llegado el momento del fallecimiento, la herencia se distribuya conforme a la voluntad del causante y con el menor impacto posible tanto para la familia como desde el punto de vista jurídico y fiscal.
Aunque muchas personas identifican la planificación sucesoria únicamente con el otorgamiento de un testamento, lo cierto es que una correcta planificación va mucho más allá. Permite prever situaciones familiares complejas, proteger a determinados herederos, garantizar la continuidad de empresas familiares, evitar conflictos entre sucesores y optimizar la carga tributaria dentro de los límites establecidos por la ley.
Cada familia presenta unas circunstancias diferentes, por lo que la estrategia sucesoria debe diseñarse de forma personalizada atendiendo al patrimonio existente, la composición familiar y la normativa civil y fiscal aplicable.
El testamento constituye el instrumento básico de planificación sucesoria y permite decidir quién heredará el patrimonio dentro de los límites que establece la legislación aplicable.
Sin embargo, en muchos casos el testamento, por sí solo, resulta insuficiente. Cuando existen empresas familiares, varios inmuebles, patrimonios importantes, hijos de distintos matrimonios, personas con discapacidad o relaciones familiares complejas, conviene analizar otras herramientas que permitan ordenar la sucesión de forma más eficiente.
Una planificación adecuada evita bloqueos en la aceptación de la herencia, reduce la conflictividad familiar y facilita una transmisión patrimonial mucho más ordenada.
Antes de adoptar cualquier decisión resulta conveniente estudiar diversos factores que pueden influir de manera decisiva en el reparto de la herencia:
Solo mediante un análisis conjunto de todos estos elementos puede diseñarse una planificación realmente eficaz.
Además del testamento, nuestro ordenamiento jurídico ofrece distintos mecanismos que pueden resultar útiles según las circunstancias de cada familia.
Continúa siendo el instrumento fundamental de planificación sucesoria.
Permite designar herederos y legatarios, establecer sustituciones hereditarias, nombrar albaceas o contadores-partidores y distribuir los bienes respetando siempre las legítimas cuando resulten aplicables.
Su modificación resulta sencilla mientras el testador conserve capacidad para otorgarlo.
En determinados supuestos puede resultar conveniente adelantar parte de la transmisión del patrimonio mediante donaciones.
Esta opción permite reorganizar el patrimonio familiar con antelación, aunque requiere analizar cuidadosamente sus consecuencias civiles y fiscales, ya que las donaciones pueden afectar posteriormente a la legítima y generar obligaciones tributarias tanto para el donante como para el donatario.
El legado permite atribuir bienes concretos a determinadas personas sin necesidad de nombrarlas herederas.
Puede utilizarse, por ejemplo, para adjudicar una vivienda a uno de los hijos, atribuir participaciones sociales al sucesor de la empresa familiar o entregar determinados bienes con un destino específico.
Una correcta utilización del legado facilita el reparto del patrimonio y reduce futuros conflictos entre los herederos.
El Código Civil permite establecer distintas modalidades de sustitución hereditaria para prever situaciones futuras. Entre ellas destaca la sustitución fideicomisaria, mediante la cual determinados bienes pasan primero a un heredero y posteriormente a otra persona designada por el testador.
Esta figura puede resultar especialmente útil cuando se pretende conservar determinados bienes dentro del patrimonio familiar o proteger a determinados miembros de la familia.
Cuando el patrimonio incluye una empresa familiar, la planificación adquiere una importancia todavía mayor. Una sucesión mal organizada puede provocar conflictos entre socios, dificultades de gestión o incluso poner en riesgo la continuidad del negocio.
Por ello resulta recomendable coordinar la planificación sucesoria con otros instrumentos como protocolos familiares, pactos entre socios o modificaciones estatutarias que faciliten la continuidad empresarial.
Toda planificación sucesoria debe valorar también sus consecuencias tributarias. La tributación de una herencia depende de múltiples factores, entre ellos:
Una planificación adecuada permite anticipar el coste fiscal de la sucesión y evitar situaciones en las que los herederos deban afrontar importantes impuestos sin disponer de liquidez suficiente.
En el País Vasco existen importantes especialidades sucesorias reguladas por la Ley 5/2015, de 25 de junio, de Derecho Civil Vasco, cuya aplicación dependerá de la vecindad civil del causante.
Entre otras cuestiones, esta normativa contiene un régimen propio en materia de legítimas, sucesión y determinados pactos sucesorios, lo que hace especialmente recomendable analizar previamente cuál es la legislación civil aplicable antes de diseñar cualquier planificación patrimonial.
Por ello, no todas las soluciones previstas en el Código Civil resultan aplicables en todos los casos, ni todas las instituciones civiles propias de otros territorios forales pueden utilizarse en el País Vasco.
No existe una edad concreta para iniciar esta planificación.
Sin embargo, resulta especialmente recomendable cuando:
Planificar con antelación permite adoptar decisiones con mayor tranquilidad y adaptar la estrategia conforme evolucionan las circunstancias familiares.
Cada familia y cada patrimonio presentan características propias, por lo que no existen soluciones universales en materia sucesoria.
Una adecuada planificación permite proteger el patrimonio, reducir la conflictividad familiar y organizar la transmisión de los bienes con mayor seguridad jurídica.
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